美国各州最新电子烟税收政策

目前美国共有33个州、哥伦比亚特区、波多黎各自治邦以及一些市县对电子烟产品征税。

以下对美国各州的税收政策逐一盘点（如有错误或遗漏请在评论区纠正补充）：

1.加利福尼亚州

加州“其他烟草产品”的批发税每年由州公平委员会制定。它反映了对卷烟征收的所有税收的百分比。原本这相当于批发成本的27%，但在56号提案将卷烟税从每包0.87美元提高到2.87美元后，电子烟税大幅增加。从2024年7月1日开始的一年里，所有含尼古丁产品的税收是批发成本的52.92%。

2022年7月1日，加州在现有批发税的基础上增加了零售税，对所有含尼古丁的电子烟产品征收12.5%的税，包括从其他州零售商在线购买的产品。

2.科罗拉多州

科罗拉多州目前对所有含尼古丁的电子烟产品（包括瓶装电子烟油）征收制造商标价的 56% 的税。该税于2020年获得科罗拉多州选民批准，于2021年以30%的税率推出，2022年升至35%，2023年升至50%。2024年升至56%，2027年将升至 62%。

对于FDA指定为改良风险 (MRTP) 的产品，税率可降低50%，但目前没有任何电子烟油产品制造商申请MRTP授权。

3.康涅狄格州

该州对含尼古丁电子烟产品征收两级税：对封闭式产品中的电子烟油征收每毫升0.40美元的税，对开放式产品（包括瓶装电子烟油和开放式设备）征收10%的批发税。

4.特拉华州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收0.05美元的税。

5.乔治亚州

对封闭系统产品中的电子烟油征收每毫升0.05美元的税，对开放系统设备和瓶装电子烟油征收7%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

6.夏威夷州

对所有电子烟产品征收70%的批发税。

7.伊利诺伊州

对所有电子烟产品征收 15% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。除了全州范围内的税收外，库克县和芝加哥市（位于库克县）都有自己的电子烟税：

芝加哥对任何含有尼古丁的电子烟产品（瓶装电子烟油或预填充设备）征收每单位1.50美元的税，并对烟油本身每毫升征收1.20美元的税（芝加哥电子烟用户还必须缴纳每毫升 0.20 美元的库克县税）。

库克县对含有尼古丁的产品征收每毫升0.20美元的税。

8.印第安纳州

对所有电子烟产品（无论是否含有尼古丁）征收零售总额15%的税，对封闭式系统产品征收15%的批发税。

9.堪萨斯州

所有电子烟油每毫升征收0.05美元的税，该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

10.肯塔基州

对瓶装电子烟油和开放系统设备征收15%的批发税，对预装烟弹设备和烟弹征收每单位1.50美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

11.路易斯安那州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收0.15美元的税。

12.缅因州

对所有电子烟产品征收43%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

13.马里兰州

对所有开放式电子烟产品（包括含尼古丁的电子烟油）征收20%的零售税，对容量低于5毫升的容器（换弹式或者一次性）中的含尼古丁电子烟油征收 60% 的税。

除州税外，蒙哥马利县对所有电子烟产品征收30%的批发税，包括不含烟油的设备。

14.马萨诸塞州

对所有电子烟产品征收75%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。该州法律要求消费者出示证据证明其电子烟产品已被征税，否则将被没收，初犯处以5000美元的罚款，再犯则处以25000美元的罚款。

15.明尼苏达州

2011年，明尼苏达州成为美国第一个对电子烟征税的州。该税最初为批发成本的 70%，目前已提高至批发成本的 95%。对于明尼苏达州生产的瓶装电子烟油，仅对尼古丁本身征税。

16.内布拉斯加州

内布拉斯加州有两级税，具体取决于电子烟油容器（或预装电子烟）的容量大小。对于烟油含量少于3毫升的产品，税费为0.05美元/毫升。对于含有3毫升或以上的产品，需征收10%的批发税。该税仅适用于含有尼古丁的产品。

除州税外，奥马哈市的电子烟产品还需缴纳3%的烟草税。

17.内华达州

对所有电子烟产品征收30%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

18.新罕布什尔州

对开放式系统电子烟产品（包括含尼古丁的烟油）征收8%的批发税，对封闭系统产品征收每毫升0.30美元的批发税。

19.新泽西州

新泽西州对尼古丁电子烟油征收每毫升0.10美元的税，对瓶装电子烟油征收零售价的10%，对设备征收批发价30%的税。

20.新墨西哥州

新墨西哥州对电子烟油征收两级税：瓶装电子烟油批发税12.5%；对每个容量低于5毫升的一次性电子烟或烟弹征收0.50美元。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

21.纽约州

对所有电子烟产品征收20%的零售税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

22.北卡罗来纳州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收0.05美元的税。

23.俄亥俄州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收0.10美元的税。

24.俄勒冈州

对所有非大麻“吸入输送系统”征收65%的批发税，包括硬件和其“组件”（包括电子烟油）。该税的范围还包括IQOS等加热烟草产品，但不包括在持牌大麻药房销售的所有电子烟产品。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

25.宾夕法尼亚州

对电子烟油和含电子烟油的设备征收40%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

26.犹他州

对电子烟油和预填充电子烟征收56%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

27.佛蒙特州

对电子烟油和设备征收92%的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

28.弗吉尼亚州

对含尼古丁的电子烟油征收每毫升0.11美元的税。

29.华盛顿州

华盛顿州实行两级税：对容量小于5毫升的烟弹和烟弹中的电子烟油征收每毫升0.27美元，对容量大于5毫升的烟油征收每毫升0.09美元。这些税适用于含尼古丁和不含尼古丁的产品。

30.西弗吉尼亚州

所有电子烟油每毫升征收 0.075 美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

31.威斯康星州

对封闭系统产品中的电子烟油征收每毫升0.05美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

32.怀俄明州

对所有电子烟设备和含尼古丁的电子烟油征收15%的批发税。

33.哥伦比亚特区

美国首都哥伦比亚特区将电子烟归类为“其他烟草产品”，并根据与卷烟批发价格挂钩的税率对电子烟批发价格征税。目前，电子烟和含尼古丁电子烟油的批发税为79%。

34.波多黎各自治邦

对电子烟油每毫升征税0.05美元，对电子烟每单位征税3美元。

35.阿拉斯加州

阿拉斯加没有电子烟州税，但该州的一些城市正在征税：

朱诺自治市、西北北极自治市和彼得斯堡自治市对含尼古丁产品征收相同的45%批发税；

安克雷奇自治市征收55%的批发税；

马塔努斯卡-苏西特纳自治市征收55%的批发税。

36.罗德岛州

从2025年1月1日起，该州将对开放式电子烟产品和瓶装电子烟油征收10%的批发税，并对含有烟油的封闭式设备征收每毫升0.50美元的税。