美国各州电子烟税收政策盘点

目前，美国没有对电子烟产品征收联邦税，但是各州已自行制定电子烟税收政策。截至 2024 年初，美国共有32个州、哥伦比亚特区、波多黎各自治邦以及一些市县对电子烟产品征税。以下对美国各州的税收政策逐一盘点：

1.加利福尼亚州

加州“其他烟草产品”的批发税每年由州公平委员会制定。它反映了对卷烟征收的所有税收的百分比。原本这相当于批发成本的27%，但在56号提案将卷烟税从每包0.87美元提高到2.87美元后，电子烟税大幅增加。自2023年7月1日开始，所有含尼古丁产品的税率为批发成本的56.32%。

2022年7月1日，加利福尼亚州在现有批发税的基础上增加了零售税，对所有含尼古丁的电子烟产品征收12.5%的税，包括从其他州零售商在线购买的产品。

2.科罗拉多州

科罗拉多州电子烟税于2020年获得选民批准，于2021年启动，起初税率为30%，2022年升至35%，2023年升至50%。2024年升至56%，最终将于2027年升至62%。

对于被FDA授予风险修正 (MRTP) 的产品，税收可降低50%（但没有液体电子烟产品制造商申请过MRTP授权）。

3.康涅狄格州

该州对含尼古丁电子烟产品征收两级税：对封闭系统产品中的电子烟油征收每毫升 0.40 美元的税，对开放系统产品（包括瓶装电子烟油和开放式设备）征收 10% 的批发税。

4.特拉华州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收 0.05 美元的税。

5.乔治亚州

对封闭系统产品中的电子烟油征收每毫升 0.05 美元的税，对开放系统设备和瓶装电子烟油征收 7% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

6.夏威夷州

对所有电子烟产品征收 70% 的批发税。

7.伊利诺伊州

对所有电子烟产品征收 15% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。除了全州范围内的税收外，库克县和芝加哥市（位于库克县）都有自己的电子烟税：

芝加哥对任何含有尼古丁的电子烟产品（瓶装电子烟油或预填充设备）征收每单位 1.50 美元的税，并对烟油本身每毫升征收 1.20 美元的税（芝加哥电子烟用户还必须缴纳每毫升 0.20 美元的库克县税）。由于税收过高，芝加哥的一些电子烟商店出售零尼古丁电子烟油和 DIY 尼古丁，以避免征收高额的税。

库克县对含有尼古丁的产品征收每毫升0.20美元的税。

8.印第安纳州

对所有电子烟产品的零售总额征收 15% 的税，无论是否含有尼古丁。

9.堪萨斯州

所有电子烟油每毫升征收 0.05 美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

10.肯塔基州

对瓶装电子烟油和开放系统设备征收 15% 的批发税，对预装烟弹设备和烟弹征收每单位 1.50 美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

11.路易斯安那州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收 0.15 美元的税。

12.缅因州

对所有电子烟产品征收 43% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

13.马里兰州

对所有开放式电子烟产品（包括含尼古丁的电子烟油）征收 6% 的零售税，对容量低于 5 毫升的容器（换弹式或者一次性）中的含尼古丁电子烟油征收 60% 的税。

除州税外，蒙哥马利县对所有电子烟产品征收 30% 的批发税，包括不含烟油的设备。

14.马萨诸塞州

对所有电子烟产品征收 75% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。该州法律要求消费者出示证据证明其电子烟产品已被征税，否则将被没收，初犯处以 5000 美元的罚款，再犯则处以 25000 美元的罚款。

15.明尼苏达州

2011年，明尼苏达州成为美国第一个对电子烟征税的州。该税最初为批发成本的 70%，目前已提高至批发成本的 95%。对于明尼苏达州生产的瓶装电子烟油，仅对尼古丁本身征税。

16.内布拉斯加州

内布拉斯加州有两级税，具体取决于电子烟油容器（或预装电子烟）的大小。对于烟油含量少于 3 毫升的产品，税费为 0.05 美元/毫升。对于含有 3 毫升或以上的产品，需征收 10% 的批发税。该税仅适用于含有尼古丁的产品。

除州税外，奥马哈市的电子烟产品还需缴纳该市 3% 的烟草税。

17.内华达州

对所有电子烟产品征收 30% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

18.新罕布什尔州

对开放式系统电子烟产品（包括含尼古丁的电子烟油）征收 8% 的批发税，对封闭系统产品征收每毫升 0.30 美元的批发税。

19.新泽西州

新泽西州对尼古丁电子烟油征收每毫升 0.10 美元的税，对瓶装电子烟油征收零售价的 10%，对设备征收批发价 30% 的税。

20.新墨西哥州

新墨西哥州对电子烟油征收两级税：瓶装电子烟油批发税12.5%；对每个容量低于 5 毫升的一次性电子烟或烟弹征收 0.50 美元。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

21.纽约州

对所有电子烟产品征收 20% 的零售税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

22.北卡罗来纳州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收 0.05 美元的税。

23.俄亥俄州

对含尼古丁的电子烟油每毫升征收 0.10 美元的税。

24.俄勒冈州

对所有非大麻“吸入输送系统”征收 65% 的批发税，包括硬件和其“组件”（包括电子烟油）。该税的范围还包括IQOS等加热烟草产品，但不包括在持牌大麻药房销售的所有电子烟产品。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

25.宾夕法尼亚州

对电子烟油和含电子烟油的设备征收 40% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

26.犹他州

对电子烟油和预填充电子烟征收 56% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

27.佛蒙特州

对电子烟油和设备征收 92% 的批发税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

28.弗吉尼亚州

对含尼古丁的电子烟油征收每毫升 0.066 美元的税。

29.华盛顿州

按每毫升 0.27 美元征税，容量超过 5 毫升的征收每毫升 0.09 美元。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

30.西弗吉尼亚州

所有电子烟油每毫升征收 0.075 美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

31.威斯康星州

仅对封闭系统产品中的电子烟油征收每毫升 0.05 美元的税。该税适用于含有或不含尼古丁的产品。

32.怀俄明州

对所有电子烟设备和含尼古丁的电子烟油征收 15% 的批发税。

33.哥伦比亚特区

美国国会大厦将电子烟归类为“其他烟草产品”，并根据与卷烟批发价格挂钩的税率对电子烟批发价格征税。该税目前设定为电子烟设备和含尼古丁电子烟油批发成本的91%。

34.波多黎各自治邦

对电子烟油每毫升征税 0.05 美元，对电子烟每单位征税 3 美元。

35.阿拉斯加州

阿拉斯加没有电子烟州税，但该州的一些城市正在征税：

朱诺自治市、西北北极自治市和彼得斯堡自治市对含尼古丁产品征收相同的 45% 批发税；

安克雷奇自治市征收 55% 的批发税；

马塔努斯卡-苏西特纳自治市征收 55% 的批发税。